Налоговая система Эстонии уникальна тем, что подача отчетности в этой стране занимает всего 5 минут. Этот факт подтверждается как журналистами, так и официальными представителями налоговых органов Эстонии. Для тех из нас, кто собственноручно заполняет налоговые декларации, эта новость звучит как мечта.
Сокращение времени на формальности с 8 часов до 5 минут – величайшее достижение. Люди тратят меньше времени и средств на исполнение обязанностей по уплате налогов и больше на продуктивную деятельность.
Несмотря на то, что 5-минутный процесс представления налоговой отчетности чрезвычайно удобен, это не единственная отличительная черта налогового кодекса Эстонии, который содержит массу впечатляющих моментов:
- в стране действует плоская шкала налога на доходы физических лиц в размере 20%;
- НДС на уровне 20% с широкой налогооблагаемой базой;
- невелико количество искажающих налогов, таких как налог на имущество или налоги на финансовые операции.
Все это в совокупности работает на высокий рейтинг Эстонии. Однако наиболее важной и конкурентной особенностью эстонского налогового кодекса является система корпоративного подоходного налога.
Налог на доходы эстонской компании
Дело здесь не только в низкой налоговой ставке (20%), уникален сам принцип налогообложения корпоративным налогом, который не имеет аналогов среди стран ОЭСР.
Корпоративный подоходный налог в Эстонии – это так называемый налог на денежные потоки. Вместо требований о ежегодном расчете компаниями их налогооблагаемого дохода с учетом сложных схем подоходный налог в Эстонии в размере 20% взимается только тогда, когда компания выплачивает прибыль своим акционерам в виде дивидендов.
В Эстонии налог с доходов компании в размере 20% взимается только тогда, когда компания выплачивает прибыль своим акционерам в виде дивидендов.
Механизм налогообложения значительно упрощает расчет налогооблагаемой прибыли и обладает дополнительным преимуществом – возможностью полного освоения капитальных вложений. Поскольку прибыль определяется как «денежные средства, распределенные между акционерами», в налоговой базе отсутствует понятие амортизации. Это означает, что предприятиям не нужно откладывать возмещение инвестиционных затрат на годы или десятилетия. С экономической точки зрения здесь важна способность полного расходования капитальных вложений. Это удешевляет инвестиции и увеличивает их долю в бизнесе.
Более того, корпоративный подоходный налог по ставке 20% является окончательным налогом, взимаемым с доходов предприятий. Акционеры, получающие свою часть прибыли компании после уплаты всех налогов, т.е. дивиденды, не должны дополнительно платить налог на этот доход. Со стороны Эстонии это огромный шаг вперед по сравнению со многими другими системами корпоративного налогообложения, применяемыми в странах ОЭСР, где уплата налога на прибыль происходит дважды: сначала на уровне компании, а затем на уровне ее акционеров.
В целом, налоговая система Эстонии очень способствует экономическому росту страны. Ее правительство сумело выработать такой механизм интегрированного подоходного налога, при котором компании имеют право направлять всю свою полученную прибыль на свое развитие, а доходы государства продолжают при этом расти.
