На сегодняшний день бизнес преимущественно является международным. Это означает, что при ведении бизнеса следует учитывать налоговые правила сразу нескольких стран. Имейте в виду, что эта статья является очень упрощенным обзором налогообложения компании в Эстонии и может оказаться неактуальной для вашего случая.
Если ваша компания зарегистрирована в Эстонии (страна A), но занимается бизнесом за ее пределами (страна Б), то ваша компания может нести налоговую ответственность в стране Б. В Эстонии действуют налоговые соглашения, регулирующие налогообложение с другими странами. Важно ознакомиться с ними, чтобы понять, что необходимо делать в конкретном случае.
Постоянное представительство
Нерезиденты должны учитывать налоговые риски, связанные с постоянным представительством своей эстонской компании в другой стране. Проще говоря, это означает, что ваша компания должна платить налоги в другой стране, и поэтому должна быть зарегистрирована в налоговой службе страны Б. Поздняя регистрация может привести к начислению штрафов и пени налоговой службой страны Б.
Существует несколько вариантов того, как зарегистрированная в Эстонии компания становится постоянным представительством в другой стране. Случаи различны, но вы должны обязательно задуматься об этом, если ваша компания имеет представительство, филиал или офис в стране Б.
Налог на прибыль вашей эстонской компании и налог на доходы физических лиц
Согласно эстонскому законодательству подоходный налог на прибыль должен быть уплачен только тогда, когда компания выплачивает дивиденды акционерам. Если эстонская компания выплачивает дивиденды от прибыли, полученной постоянным представительством а, следовательно, облагаемой налогом в другой стране, то такие дивиденды не облагаются налогом в Эстонии.
Для физических лиц существует три варианта получения дохода от эстонской компании: зарплата, управленческий гонорар и дивиденды. Каждый вариант облагается налогом по-разному, так что здесь мы рассмотрим только последний вариант — дивиденды. В Эстонии нет двойного налогообложения для резидентов, поэтому если эстонцы получают дивиденды в Эстонии, то им не придется платить личный подоходный налог с этой прибыли.
Большинство стран применяют личный подоходный налог ко всем источникам дохода, включая дивиденды, но опять же, это зависит от страны и должно рассматриваться для каждого конкретного случая отдельно.
НДС в Эстонии
Если ваша эстонская компания продает товары или услуги в Европейском Союзе на сумму более 16.000 евро, то вам необходимо зарегистрировать вашу компанию в качестве НДС плательщика. Вы можете зарегистрироваться и не дожидаясь достижения выручки в 16.000 евро. После получения VAT-номера вам будет необходимо подавать налоговую декларацию о доходе каждый месяц, даже если продажи в некоторых месяцах равны нулю.
Обычная ставка VAT (НДС) в Эстонии составляет 20%, но есть и исключения.
Пребывание в Эстонии
Владение эстонской компанией через е-резиденство не означает, что вам автоматически будет предоставлено разрешение на проживание в Эстонии. Время, на которое вам может быть разрешено остаться в Эстонии, зависит от вашего гражданства. Гражданам ЕС разрешено находиться в Эстонии в течении трех месяцев на основании действительного проездного документа без предоставления права на проживание. Вопрос о разрешении на жительство для граждан третьих стран регулируется Законом об иностранных гражданах.
Разрешение на проживание может быть временным или долгосрочным, и, как правило, если вам предоставлен вид на жительство, вам также будет разрешено работать в Эстонии.
