+372 6640344

Бизнес в Эстонии

  • ГЛАВНАЯ
  • О НАС
  • УСЛУГИ
    • РЕГИСТРАЦИЯ
      • Регистрация компании в Эстонии
      • Открытие счетов в ЕС
    • СОПРОВОЖДЕНИЕ
      • Юридические консультации
      • Налоговые консультации
      • Бухгалтерское сопровождение
      • Аудит для компаний
    • ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ
      • Е-резидентство в Эстонии
      • Ликвидация компании
      • Получение VAT и EORI
  • КОНТАКТЫ
  • БЛОГ
  • Главная
  • Блог
  • Эстония
  • 5 примеров использования компании в Эстонии для торговой деятельности со странами ЕС
Денис Кривоблоцкий
Вторник, 13 февраля 2018 / Опубликовано в Эстония

5 примеров использования компании в Эстонии для торговой деятельности со странами ЕС

Если компания в Эстонии используется в качестве торговой компании, то чаще всего она ведет торговлю со странами Европейского союза. Соответственно появляются следующие вопросы: будет ли возникать у компании НДС, как правильно структурировать схему поставок товаров, чтобы не иметь проблем с НДС, нужен ли НДС-номер и в какой стране нужен этот номер?

Следует помнить, что VAT-номер автоматически не присваивается при регистрации компании в Эстонии. Для получения VAT-номера необходимо выполнение некоторых условий.

Почему же в странах Европейского союза VAT-номер не присваивается автоматически? Используя эстонскую компанию, может возникнуть ситуация, что ей не требуется получение VAT-номера в Эстонии. Но при этом она осуществляет деятельность таким образом, что у нее возникает обязанность встать на учет НДС в другой стране Европейского союза. Это зависит от следующих факторов:

  • по какой схеме происходит движение товара;
  • какие сделки заключаются при покупке;
  • каким образом осуществляется перепродажа товара;
  • товар имеет статус свободнообращающегося на территории Европейского союза или этот товар уже экспортный/импортный.

Т.к. наши клиенты чаще используют компанию в Эстонии в качестве посреднической компании для закупки товаров в странах ЕС и следующей перепродажи товара в Россию, Украину, Республику Беларусь и т.д., то рассмотрим примеры импортных сделок.

Читайте дополнительно «Налог с оборота VAT в Эстонии: обязательное и добровольное получение VAT-номера»

Пример № 1

Эстонская компания закупает товар в Германии для перепродажи за переделы ЕС. Товар приобретается на условиях самовывоза из Германии, транспортируется в Литву (таможенный склад, свободный склад и т.д.), где проходит экспортную очистку и продается в Россию, Беларусь и т.д. Экспортной очисткой занимается эстонская компания.

В такой ситуации немецкий поставщик потребует VAT-номер эстонской компании для выставления инвойса с НДС, равным нулю. Учет закупки и НДС осуществляется на уровне покупателя (эстонской компании). Эстонской компании необходимо будет предоставить CMR, чтобы немецкий поставщик удостоверился, что товар покинул территорию Германии.

Значит VAT-номер должна получить компания в Эстонии или в Германии, или в Литве? Эстонская компания обязана получить VAT-номер в Литве, так как товар физически движется в Литву (а не в Эстонию) и из Литвы осуществляется дальнейшая продажа на экспорт от имени эстонской компании.

В литовском VAT-отчете эстонская компания декларирует внутрисоюзную закупку. Далее эстонская компания производит экспорт с территории Литвы с нулевой ставкой НДС.  Соответственно, НДС не возникает к уплате, но он возникает в учете при закупке как обратный налог с оборота (НСО).

Налогообложение прибыли эстонской компании в данном случае происходит не по законам Литвы, а согласно законодательства Эстонии, потому что эстонская компания не осуществляла деятельности на территории Литвы с налоговой точки зрения. Если же эстонская компания откроет офис в Литве и контроль менеджмента будет осуществлять оттуда, то налогообложение будет иным.

Читайте дополнительно «Секретный компонент эффективности налоговой системы Эстонии».

Пример № 2

Эстонская компания закупает товар в Финляндии для перепродажи в Россию. Товар приобретается на условиях самовывоза из Финляндии, транспортируется напрямую в Россию из Финляндии, предварительно пройдя экспортную очистку от имени эстонской компании в Финляндии. Т.е. экспортную декларацию финская компания не готовит, а перекладывает эту обязанность на эстонскую компанию.

В данной ситуации финский поставщик выставляет инвойс с финским НДС, потому что он продает товар внутри Финляндии. Эстонская компания должна встать на учет НДС в Финляндии. И с территории Финляндии эстонская компания продает товар как экспортный с нулевым НДС. После экспортирования товара эстонская компания имеет право возместить уплаченный в инвойсе финского поставщика НДС. Возмещение уплаченного НДС происходит в Финляндии, потому что именно в этой стране эстонская компания должна встать на НДС-учет.

Ведение бухгалтерского учета, учет прибыли и налогообложение эстонской компании происходят согласно эстонским законом, потому что в Финляндии происходит только закупка товаров.

Чтобы оптимизировать работу и избежать процедуры возмещения НДС в Налоговом департаменте Финляндии, т.к. это тоже процедура, требующая времени и сил, то будет разумнее, чтобы финский поставщик осуществлял экспорт, продавал эстонской компании экспортный товар, готовил экспортную декларацию.

Читайте дополнительно «Как начать бизнес в Эстонии?».

Пример № 3

Эстонская компания закупает товар в Финляндии для перепродажи в Россию. Товар приобретается на условиях самовывоза из Финляндии, транспортируется в Россию через Эстонию, где проходит экспортную очистку от имени эстонской компании.

В данном случае компания в Эстонии встает на учет НДС, потому что товар движется от поставщика в Эстонию. Финский поставщик, получив VAT-номер эстонской компании, выставляет инвойс с нулевым НДС, т.к. это внутрисоюзная продажа. Эстонская компания осуществляет НДС в своей стране, а также появляется обратный налог с оборота. НДС к уплате будет отсутствовать при условии, что эстонская компания продает товар в Россию на экспорт. Бухгалтерский и налоговый учет прибыли эстонской компании происходит согласно законам Эстонии.

Читайте дополнительно «НДС в Эстонии: правительство вводит очередную льготу для бизнеса»

Пример № 4

Эстонская компания закупает товар у финского поставщика для перепродажи в Россию: товар приобретается на условии, что экспортные процедуры осуществляются от имени финского поставщика. Товар транспортируется напрямую в Россию из Финляндии.

В данном случае поставщик ответственен за экспорт. Соответственно он не обязан требовать у вас VAT-номер. Финский поставщик должен выставить инвойс с нулевой ставкой, так как при экспорте НДС всегда равен 0. Сделка будет задекларирована как экспорт, а не внутрисоюзная продажа.

К эстонской компании нет требования в получении VAT-номера ни в Эстонии, ни в Финляндии. НДС к уплате отсутствует. Бухгалтерский и налоговый учет по прибыли эстонской компании ведется по эстонским законам.

На практике очень сложно договориться с поставщиками в ситуации о выполнении им экспортных процедур, когда закупка товара происходит европейской компанией у европейского поставщика. Поставщик видит риск в том, что товар может не доехать до границы, при условии, что транспортировку осуществляет покупатель.

Читайте дополнительно «Налогообложение в Эстонии: VAT и иные налоги»

Пример 5

В последнее время у наших клиентов наблюдается интерес к регистрации компании в Эстонии для осуществления экспорта с территории Украины через эстонскую компанию (это может быть применимо и к экспорту с территории Республики Беларусь, России). Мы имеем ввиду вывоз и ввоз товаров внутри Европейского союза. Например, через Польшу осуществляется ввоз украинских товаров для дальнейшей продажи покупателям из стран Европейского союза.

Эстонская компания может быть прекрасным посредником в этой схеме. Она закупает товар у украинского поставщика, который осуществляет экспорт, соответственно товар уже прошел экспортную очистку. Далее эстонская компания импортирует товар на территорию Европейского союза.

Важно понимать, где эстонская компания будет хранить товар. Если в Польше, как это часто происходит у украинских клиентов, то встать на учет НДС необходимо именно в Польше. Соответственно необходимо будет уплатить входящий НДС в Польше и инвойсы на перепродажу товаров польским покупателям выставлять с НДС. Если же покупателем является компания из другой страны Европейского союза, имеющей VAT-номер, то инвойс выставляется с нулевым НДС.

Читайте дополнительно «Каков размер минимального уставного капитала в Эстонии и как его регистрировать?»

Вывод

Компания в Эстонии очень подходит для такой деятельности как импорт/экспорт. При правильном использовании и правильном структурировании НДС вообще может не возникать. Мы всегда предварительно консультируем клиентов по этим вопросам и помогаем им получить VAT-номер не только в Эстонии, но и в Польше, Литве.

Электронная книга

Теги: VAT в Эстонии, бизнес в Эстонии, компания в Эстонии, НДС в Эстонии
New call-to-action

НОВЫЕ СТАТЬИ

  • Помощь стартапам Эстонии в создании корпоративных документов

    Помощь стартапам Эстонии в создании юридических документов компании

    Регистрация компании и дальнейшее ее развитие т...
  • Как начать бизнес в Эстонии

    Как начать бизнес в Эстонии?

    Если вы задумываетесь о том, чтобы начать бизне...
  • Годовой отчет эстонской компании

    Годовой отчет эстонской компании: так ли он необходим?

    Все эстонские компании должны представлять годо...
  • FAQ о регистрации бизнеса в Эстонии

    FAQ о регистрации бизнеса в Эстонии

    Эстония привлекательна для иностранных предприн...
  • Какие налоги в Эстонии принесли ей первое место

    Эстония возглавила Международный индекс налоговой конкурентоспособности

    Эстония пятый год подряд возглавляет Международ...

НАШИ УСЛУГИ

  • Регистрация компании
  • Открытие счетов в ЕС
  • Бухгалтерское сопровождение
  • Аудит для компаний
  • Юридические консультации
  • Налоговые консультации
  • Е-резиденство
  • Ликвидация компании
  • Получение VAT и EORI в Эстонии

НОВОСТИ БЛОГА

Подпишитесь на нашу рассылку и Вы всегда будете в курсе всех событий и мероприятий от нашей компании.

Мы никогда не присылаем спам.

ОФИС

Адрес: Ernst Öpik Building, Valukoja tn 8/2, 11415, Tallinn, Estonia

Телефон: +372 6640344
Email: info@startup-in-estonia.com
Сайт: www.startup-in-estonia.com

TWITTER

Follow @mbsestonia
  • МЫ В СОЦСЕТЯХ

© 2007 - 2022 Management & Bookkeeping Services. All Rights Reserved.

ВВЕРХ
  • English