Эстония пятый год подряд возглавляет Международный индекс налоговой конкурентоспособности, организованный ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) среди стран-участниц. Он измеряет относительную конкурентоспособность и нейтральность каждого налогового режима в группе ОЭСР. Наиболее высокие балы набирает страна, имеющая наиболее низкую налоговую ставку и меньшее количество налогов. Какие налоги Эстонии позволили ей опять занять верхнюю строчку рейтинга:
- ставка корпоративного налога — 20%, который применяется только к распределенной прибыли;
- плоский налог на доходы физических лиц — 20%, который не распространяется на доходы от дивидендов
- налог на имущество, который распространяется только на стоимость земли, а не на стоимость недвижимого имущества или капитала;
- территориальная система налогообложения, которая освобождает 100% иностранной прибыли отечественных компаний от внутреннего налогообложения с некоторыми ограничениями.
Читайте дополнительно «Почему мы рекомендуем открыть компанию в Эстонии?»
Корпоративный (подоходный налог) в Эстонии
Суть корпоративного подоходного налога в Эстонии заключается в том, что корпоративное налогообложение переносится с момента получения прибыли на момент ее распределения. Это означает, что до тех пор, пока прибыль не распределена, нет налога на прибыль, применимого к компании (если только некоторые другие расходы не должны облагаться налогом). Другими словами, не имеет значения, насколько успешна ваша компания, управлять ею можно вообще без каких-либо налогов, и многие предприниматели уже это делают.
Но если владелец эстонской компании решает распределить прибыль в виде дивидендов, то возникает подоходный налог – 20%.
С января 2018 года появилась дополнительная ставка на выплачиваемые дивиденды — 14%. Согласно положению, действующему с 1 января 2018 года, с 2019 года прибыль, которая меньше или равна средней сумме распределенной прибыли за последние три года, облагаемой налогом в Эстонии, будет облагаться подоходным налогом в размере 14%.
Налог на прибыль закон предусматривает некоторые переходные положения:
- в 2019 г. если сумма распределенной прибыли меньше или равна 1/3 от прибыли, распределенной в 2018, то она облагается подоходным налогом — 14%, налог на оставшуюся сумму — 20%.
- в 2020 г. если сумма распределенной прибыли меньше или равна 1/3 от общей суммы прибыли, распределенной в 2018 и 2019 годах, то она облагается подоходным налогом — 14%, налог на оставшуюся сумму — 20%.
- в 2021 г. если сумма распределенной прибыли, меньше или равная 1/3 от общей суммы прибыли, распределенной в 2018, 2019 и 2020 годах, то она облагается подоходным налогом — 14%, налог на оставшуюся сумму — 20%.
Компании, распределяющие прибыль и выплачивающие по ней 14% корпоративный налог, дополнительно обязаны удерживать подоходный налог в размере 7% с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам-резидентам и нерезидентам.
Читайте дополнительно «Ведение бухгалтерского учета в Эстонии: что необходимо знать?»
Заключение
«В сегодняшнем глобализованном мире капитал является очень подвижным. Бизнес может инвестировать в любое количество стран по всему миру, чтобы получить максимальную отдачу. Это означает, что предприниматели будут искать страны с более низкими налоговыми ставками на инвестиции, чтобы максимизировать свою доходность после уплаты налогов. Если налоговая ставка страны слишком высока, это будет стимулировать инвестиции в других странах, что приведет к замедлению экономического роста. Кроме того, высокие налоговые ставки могут привести к уклонению от уплаты налогов.» Tax Foundation, OECD
Согласно исследованиям ОЭСР корпоративные налоги являются наиболее вредными для экономического роста, при этом налоги на персонал и потребление менее значительны, а налоги на недвижимое имущество оказывают наименьшее влияние на экономику.
