Предположим, вы решили запустить или расширить свой бизнес на территории Эстонии. Вы получили эстонское е-резидентство, чтобы впоследствии иметь возможность зарегистрировать компанию онлайн, а также дистанционно управлять ее и подписывать контракты, подавать налоговые декларации и пользоваться другими услугами государственных порталов, не находясь в Эстонии. Теперь настало время узнать о налогах Эстонии, что очень важно для планирования бюджета вашего бизнеса.
- Читайте дополнительно «Как использовать эстонское е-резидентство для учреждения компании в Эстонии?»
Корпоративная налоговая база
Компании-резиденты и постоянные представительства иностранных компаний облагаются налогом на их распределенную прибыль от доходов со всего мира. Таким образом, вы платите подоходный налог в том случае, когда решаете распределить дивиденды акционерам компании.
Нераспределенная прибыль не облагается налогом, включая активный, пассивный доход и прирост капитала. Прибыль, распределенная (дивиденды, выкуп акций или распределение прибыли путем сокращения капитала) или считающаяся распределенной (корректировки трансфертного ценообразования, платежи, не связанные с предпринимательской деятельностью, подарки, пожертвования) подлежат налогообложению. Налоговая ставка в таком случае равна 20%.
С 1 января 2018 г. внесены существенные изменения в систему налогообложения прибыли в Эстонии. Введена дополнительная ставка, равная 14%. Она применима только к средней сумме распределенной прибыли за предыдущие 3 года, а вся распределенная прибыль свыше этой суммы будет облагаться стандартной 20%-ой ставкой. 2018 год будет первым финансовым годом, принимаемым во внимание.
- Наглядный пример расчета налога на прибыль с применением новой ставки в статье «Налог на прибыль в Эстонии: как рассчитывается и когда возникает?»
Доход от дивидендов
Распределение дивидендов может не облагаться налогом, если получатель владеет не менее чем 10% акций дочерней компании, а также является налоговым резидентом Эстонии, Швейцарии или страны-участницы Единого Экономического Пространства. Освобождение не распространяется на дивиденды, полученные от резидентов стран из низконалоговых зон.
Дивиденды по акциям не облагаются налогом.
Но! Теперь при применении 14%-й ставки налога на прибыль компания при выплате дивидендов частному лицу-резиденту Эстонии удерживает дополнительно 7% с дивидендов. Если получатель дивидендов не является резидентом Эстонии (даже если у него эстонское е-резидентство), то применяется ставка удерживаемого налога с дивидендов, указанная в Соглашении между Эстонией и страной резидентства. При отсутствии такого соглашения ставка равна 7%.
Читайте дополнительно «Соглашения об избежании двойного налогообложения в Эстонии»
Прирост капитала
Прирост капитала облагается налогом только при распределении дивидендов по стандартной ставке налога.
Удержанные налоги
Процентные платежи нерезидентам не облагаются подоходным налогом, выплаты резидентам облагаются налогом 20%.
Роялти, выплачиваемые нерезидентам, как правило, облагаются подоходным налогом в размере 10%, если ставка снижена по налоговому соглашению. Роялти, выплачиваемые резидентам из стран ЕС и Швейцарии, могут освобождаться от налога у источника в соответствии с директивой ЕС о роялти при условии соблюдения определенных требований. Выплаты по роялти физическим лицам-резидентам облагаются налогом у источника в размере 20%.
Арендные платежи нерезидентам на недвижимое и движимое имущество, находящееся/зарегистрированное в Эстонии, облагаются налогом у источника в размере 20%, если налоговая ставка не уменьшается в соответствии с налоговым договором. Арендные платежи физическим лицам-резидентам также облагаются подоходным налогом в размере 20%.
Оплата профессиональных услуг нерезидентам облагается налогом в размере 10%. Однако если компания-нерезидент зарегистрирована в стране низконалоговой зоны, то налог увеличивается до 20%. Налог у источника не применяется, если услуги оказываются за пределами страны или резидентом страны, с которой Эстония заключила налоговое соглашение.
Читайте дополнительно «Ведение бухгалтерского учета в Эстонии: что необходимо знать?»
Трансфертное ценообразование
Как внутренние, так и трансграничные сделки со связанными сторонами должны осуществляться на расстоянии вытянутой руки. Если нет, то последующие корректировки трансфертного ценообразования рассматриваются как скрытые распределения прибыли и облагаются налогом на прибыль 20%.
Тонкая капитализация
В Эстонии отсутствует тонкая капитализации.
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость применяется при реализации товаров и услуг по ставке 20%. На некоторые товары и услуги, такие как книги, периодические издания, размещение в гостиницах или некоторые фармацевтические препараты распространяется пониженная ставка в размере 9%.
- Читайте дополнительно «Налог с оборота VAT в Эстонии: обязательное и добровольное получение VAT-номера»
Ввозная пошлина
Эстония является частью Европейского Союза, и поэтому торговля между Эстонией и другими странами ЕС не облагается таможенными пошлинами. Товары, импортируемые из-за пределов ЕС, облагаются таможенными пошлинами ЕС.
Говоря о налогах Эстонии, необходимо помнить, что существуют и другие налоги. Акцизы на определенные продукты, налог на азартные игры, налог на тяжелые транспортные средства, гербовые сборы и несколько местных налогов. Налог на получение наследства отсутствует.
- Читайте дополнительно «5 примеров использования компании в Эстонии для торговой деятельности со странами ЕС»
Налоговые соглашения
Эстония заключила налоговые соглашения об избежании двойного налогообложения с Латвией, Норвегией, Данией, Швецией, Литвой, Финляндией, Германией, Великобританией, Польшей, Нидерландами, Исландией, Чехией, Канадой, Францией, Украиной, Республикой Беларусь, Молдовой, Ирландией, США, Китаем, Казахстаном, Италией, Австрией, Бельгией, Арменией, Мальтой, Португалией, Хорватией, Швейцарией, Испанией, Венгрией, Румынией Турцией, Словакией, Словенией, Люксембургом, Сингапуром, Грузией, Израилем, Болгарией, Грецией, Азербайджаном, Израилем, Македонией, Островом Мэн, Албанией, Южной Кореей, Объединенными Арабскими Эмиратами, Джерси, Индией, Бахрейном, Кипром, Мексикой, Таиландом, Туркменистаном, Узбекистаном и Вьетнамом.
Если вам необходима более подробная консультация об открытии компании в Эстонии, а также вы ищете специалистов, чтобы поручить регистрацию вашей компании и последующее ведение бухгалтерского учета, то мы готовы вам помочь!
