Большинство иностранных предпринимателей, владеющих эстонской компанией, считают систему налогообложения и правила бухгалтерского учета в Эстонии простыми и понятными. Расходы на ведение бухгалтерского учета, как правило, довольно низкие.
Правила бухгалтерского учета мало чем отличаются от тех, которые применяются в других странах ЕС. Однако есть ряд деталей, которые важно знать.
Несмотря на то, что ставка корпоративного подоходного налога, взимаемая с корпоративной прибыли, составляет 0% (налог 20% применяется при распределении прибыли), некоторые расходы не могут быть отнесены на расходы бизнеса. Все затраты компании должны быть обоснованы (хотя бы на каком-то уровне) как относящиеся к предприятию компании. Если корпоративная банковская карта используется для оплаты каких-либо расходов, но счет-фактура, доказывающая бизнес-характер этих расходов не предоставляется, то такие расходы облагаются корпоративным подоходным налогом. Все расходы должны быть подкреплены первичными документами (счета-фактуры и т. д.)
Читайте дополнительно «Налог на прибыль в Эстонии: как рассчитывается и когда возникает?»
Требования к бухгалтерскому учету
Закон О бухгалтерском учете действует с 1 января 2003 года и регулирует основные функции бухгалтерского учета во всех зарегистрированных в Эстонии хозяйствующих субъектах. При этом он не регулирует налоговые аспекты. Для этого существуют другие правовые акты. Закон о бухгалтерском учете в Эстонии составлен в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета.
Практически все эстонские компании могут выбрать, готовить ли свою консолидированную и годовую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) или в соответствии с эстонскими стандартами бухгалтерского учета. Котирующиеся на бирже компании и финансовые учреждения обязаны составлять свои счета в соответствии с МСФО.
Продолжительность финансового года составляет 12 месяцев. В конце года каждая компания представляет годовую отчетность и управленческий отчет. Также к годовому отчету должны быть приложены аудиторское заключение и решение о распределении прибыли компании (в случае необходимости) Если аудит не обязателен, то аудиторское заключение не подается.
Читайте дополнительно «Что в себя включает сопровождение компании в Эстонии?»
Даже если компания не вела деятельность, она обязана подать ежегодный отчет. Срок подачи годового отчета — в течение 6 месяцев после окончания финансового года. За нарушение сроков подачи может взиматься штраф. Однако, как правило, этого не происходит, если задержка незначительна.
Если собственный капитал владельцев падает ниже 2500 EUR или составляет менее 50% от уставного капитала, владельцы должны либо восстановить собственный капитал, либо распустить компанию. Чтобы избежать ненужной траты времени, рекомендуется еще до подачи годового отчета убедиться, что размер акционерного капитала Вашей компании достаточен.
Читайте дополнительно «Каков размер минимального уставного капитала в Эстонии и как его регистрировать?»
По практическим соображениям, если на предприятии работают наемные работники, то лучше выплачивать заработную плату в начале месяца, следующего за месяцем, когда заработная плата была заработана, что является обычной практикой в Эстонии. В противном случае для налогового учета остается слишком мало времени (налоги на заработную плату начисляются не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработной платы).
Если эстонская компания не выплачивает заработную плату, соответственно не платит налоги на заработную плату, то компания не должна ежемесячно подавать налоговые декларации. Это означает, что компания может готовить отчетность один раз в год, т. е. для целей подачи годового отчета, и иметь невысокие затраты на ведение бухгалтерского учета в Эстонии.
Если компания не стоит на учете как НДС-плательщик
Важно понимать, что не имея VAT-номера (не являясь НДС-плательщиком), компания не может возместить НДС. На практике это означает, что всякий раз, когда вы покупаете что-то, вы теряете НДС, равный 20% от цены.
Читайте дополнительно «НДС в Эстонии: правительство вводит очередную льготу для бизнеса»
Если компания имеет VAT-номер
Компания должна подавать налоговые декларации, связанные с НДС и заработной платой, даже если не было никаких платежей или транзакций. Декларации по заработной плате должны быть поданы и налоги на заработную плату уплачены до 10 числа следующего месяца. Декларации по НДС должны быть представлены и НДС уплачен до 20 числа месяца, следующего за месяцем, к которому относится декларация.
Если в течение нескольких месяцев компания не имела продаж, облагаемых НДС, VAT-номер компании может быть отозван. Однако перед этим компании всегда высылается письменное предупреждение.
Если компания уплатила излишний НДС, такая сумма, как правило, возвращается в течение 30 дней после подачи соответствующего заявления. Однако в большинстве случаев налоговые органы тщательно проверяют документы компании.
Если вам нужна консультация о ведении бухгалтерского учета в Эстонии, либо вы ищете компанию, которая смогла бы заниматься бухгалтерскими вопросами вашей компании, то свяжитесь с нами.
