В ситуации с холдинговыми компаниями и выплатой дивидендов важно понимать, каким образом можно уменьшать налог у источника выплаты дивидендов в стране, где находится дочернее предприятие. В данном случае используются Соглашения об избежании двойного налогообложения в Эстонии с другими странами. Такие соглашения позволяют уменьшать налоговую ставку в стране источника доходов.
Стандартная ставка подоходного налога на распределенную прибыль в Эстонии составляет 21% и 0% на нераспределенную прибыль. Соглашение предусматривает, что прибыль не облагается налогом в Эстонии, а если облагается, то предоставляется возмещение на сумму излишне уплаченного налога. Проценты и роялти освобождаются от уплаты налога, хотя стандартная налоговая ставка составляет 21% и 10% соответственно.
Чтобы воспользоваться преимуществами Соглашения при подаче налоговой декларации в Налоговый и таможенный департамент Эстонии необходимо предоставить и сертификат о налоговом резидентстве. Там же можно получить информацию обо всех необходимых документах. Срок действия сертификатов для юридических лиц составляет 3 года, для физических лиц ограничен до 1 года. По истечении указанных сроков сертификаты становятся недействительными.
Читайте также «Какие существуют виды компаний в Эстонии?»
Если удержанные налоги выше, чем то, что предусмотрено Соглашением, предприятие может запросить возмещение излишне уплаченной суммы. Запрос можно подать не позднее трех лет с момента обнаружения ошибки. Заявление, поданное в Налоговый и таможенный департамент Эстонии, должно содержать точную сумму возврата, наименование банка и счет, на который должны быть зачислены денежные средства.
У Эстонии более 50 договоров об избежании двойного налогообложения. Если говорить о странах СНГ, то у Эстонии есть соглашение как раз с самыми развитыми из них – Казахстаном, Украиной, Беларусью. С Российской Федерацией данное соглашение существует, оно подписано, но не ратифицировано уже более 10 лет. Возможно, в ближайшие пару лет решение этого вопроса продвинется, и инвестиции эстонских компаний в пользу российских проектов будет еще более выгодно осуществлять напрямую.
Читайте также «Налог с оборота VAT в Эстонии: обязательное и добровольное получение VAT-номера»
С какими странами Эстония подписала соглашение об избежании двойного налогообложения?
Соглашения об избежании двойного налогообложения в Эстонии подписаны со следующими государствами и юрисдикциями: Албания, Армения, Азербайджан, Австрия, Беларусь, Бельгия, Болгария, Канада, Хорватия, Чехия, Дания, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, остров Мэн, Израиль, Италия, Казахстан, Корея, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Молдова, Мальта, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Сербия, Сингапур, Словацкая Республика, Словения, Испания, Швеция, Швейцария, Турция, Украина, Великобритания и США. Проценты и роялти не облагаются налогом на острове Мэн и в Грузии (ставка 0%).
