Налоги составляют около 80% доходов Эстонии. Для государства наиболее значимыми являются социальный налог, налог с оборота, различные акцизы и подоходный налог с физических лиц и предприятий. Налогообложение в Эстонии ниже, чем в скандинавских странах и странах Восточной Европы.
Доход государства от акцизов один из самых высоких в ЕС. Это необходимо, чтобы поддерживать уровень дефицита государственного бюджета, а также уровень государственного долга. Именно поэтому в свое время увеличились акцизы на наиболее используемые товары, как сигареты, алкоголь и бензин. Хотя в тоже самое время в Эстонии по сравнению с другими странами ЕС бензин один из самых дешевых.
Налогообложение в Эстонии затрагивает все сферы деятельности. В данной статье будут затронуты многие налоги, касающиеся бизнеса, кроме налога на прибыль. Налог на прибыль в Эстонии, как и в любой другой стране, имеет много нюансов, поэтому о его применении читайте в следующей статье блога.
Читайте также «Как начать бизнес в Эстонии?»
Какие еще существуют налоги в Эстонии?
Налоги на заработную плату
Налогообложение заработной платы в Эстонии включает в себя следующие налоги:
- Социальный налог – 33%. Его платит работодатель.
- Подоходный налог – 20%. Он изымается из брутто заработной платы работника по определенной схеме и в зависимости от конкретных условий.
- Налог по безработице – 1,6% (платит работник) и 0,8% (платит работодатель).
При начислении и выплате заработной платы работодатель выступает в роли налогового агента. Поэтому работник получает заработную плату за вычетом суммы всех налогов как на уровне работодателя, так и на уровне работника.
- Налог, связанный с пенсионным страхованием (в некоторых случаях – добровольный, в некоторых – обязательный)
Читайте также «Новые изменения в регистрации компании в Эстонии»
Налог с оборота (НСО или VAT)
Самый значимый для бизнеса налог с оборота, на который налоговые органы обращают основное внимание и который очень серьезно администрируется в Эстонии. Это классический косвенный налог, налог на добавленную стоимость.
Т.к. Эстония является членом Европейского союза, то эстонский налог с оборота входит в общеевропейскую систему VAT. Стандартная ставка налога с оборота составляет 20%, при этом существуют и пониженные ставки в размере 9% и 0%.
Следует отметить, что как и в других странах Евросоюза, регистрация компании в Эстонии не предполагает автоматическую регистрацию на налог с оборота. Необходимо выполнить определенные условия, чтобы получить статус НДС-плательщика, иметь свой VAT-номер и право засчитывать входящий НДС. С 1 января 2018 г. обязанность регистрации по налогу с оборота возникает при годовом обороте свыше 40 000 EUR (ранее — с 16 000 EUR).
Налогообложение в Эстонии обязывает подавать отчет по НСО ежемесячно, если вы являетесь НДС-плательщиком. Существует достаточно простой способ подачи отчетов по НСО через интернет. Получение решения налогового органа о возврате, перезачете переплаченного НСО или запросе дополнительной информации происходит очень быстро, в течение 3-5 дней. Это также можно отнести к удобство использования налоговой системы Эстонии.
В Европейском союзе гармонизированная система НДС.
Читайте также «НДС в Эстонии: правительство вводит очередную льготу для бизнеса»
Общие принципы начисления налога с оборота при продаже товаров и услуг
Если компания является налогообязанной по НСО, т.е. имеет VAT-номер, то возникает следующее налогообложение в Эстонии (за исключением особых случаев, обозначенных в законе, и оборота, который по закону является безналоговым):
- при продаже на территории Эстонии резидентам Эстонии ставка НСО для всех компаний составляет 20%;
- при продаже на территории ЕС, если покупателем является компания с VAt-номером, то ставка НСО составляет 0%;
- при продаже на территории ЕС, если покупателем является физическое лицо либо компания, не имеющая VAT-номера, то ставка равна 20%;
- при продаже в третьи страны ставка НСО — 0%.
Это общие принципы. Мы рекомендуем компаниям предварительно обращаться за консультацией к экспертам в вопросах применения налога с оборота, чтобы иметь четкое представление о возможном налогообложении в Эстонии до проведения сделки.
